SPED Contribuições

Para que serve

O SPED Contribuições (EFD-Contribuições) é o arquivo mensal de PIS e COFINS: as receitas, os créditos e a apuração das contribuições do período. O RWA monta o .txt; a validação e a transmissão são no PVA.

Como abrir

Arquivo → Exportar → SPED → SPED Contribuições — janela "EXPORTAÇÃO DE DADOS - SPED CONTRIBUIÇÕES".

Configurar e gerar

Período

Data Inicial / Data Final — o mês de apuração (data final = último dia do mês).

Método e regime

Campo	O que é
Métodos de Contribuição	como a empresa apura PIS/COFINS (com base na escrituração / consolidado).
Regime de Apuração	cumulativo (Simples/Lucro Presumido — alíquotas 0,65% e 3%) ou não cumulativo (Lucro Real — 1,65% e 7,6% com créditos).
Tipo de Contribuição Apurada no Período	o que a empresa apurou (contribuição, retenções…).
Apuração com base	a base de cálculo usada.
Regime de Fechamento da Empresa	regime de caixa ou de competência (quando há regime cumulativo).

O RWA não calcula a apuração (Bloco M): créditos, ajustes e o total a pagar se geram no PVA, a partir dos documentos do arquivo.

Numeração encerrada por dispensa da UF

A opção Incluir numeração encerrada por dispensa da UF (desde 01/11/2026) começa desmarcada. Use-a somente com orientação do contador para registrar os números encerrados no controle de NF-e após a dispensa aplicável à UF. Esse registro não inclui valores, itens ou protocolo de inutilização. Confira o tratamento fiscal com o contador e valide o arquivo no PVA.

Confira antes de gerar

O sistema faz algumas conferências para evitar um arquivo incompleto. Antes de gerar, revise no Cadastro de Produtos os itens que aparecem no período:

• o NCM precisa ter exatamente 8 dígitos para produtos de mercadoria;
• a Conta Contábil precisa estar preenchida e ativa quando o item gerar apuração — só se a opção Informar conta contábil estiver marcada (veja abaixo);
• o CST de PIS/COFINS precisa ser compatível com a entrada ou a saída.

Se aparecer uma mensagem apontando produto sem NCM ou sem conta contábil, anote os itens, corrija o cadastro e gere o período novamente. A conta usada no SPED é a conta contábil vinculada ao produto e somente as contas efetivamente usadas no período entram no Registro 0500.

Informar conta contábil

Na mesma tela do período, a opção Informar conta contábil (0500 / COD_CTA) decide se o arquivo leva a conta contábil:

• marcada: o arquivo traz o Registro 0500 e a conta de cada item, e o sistema avisa antes de gerar se algum produto está sem conta;
• desmarcada: o arquivo sai sem o Registro 0500 e sem a conta nos itens, e esse aviso não aparece.

Na primeira vez ela vem marcada se a empresa tem plano de contas cadastrado, e desmarcada se não tem. Depois, o sistema lembra a sua escolha. Se é obrigatório informar a conta no seu caso, quem confirma é o seu contador.

Cadastrar as contas e vincular ao produto

Se a opção ficar marcada, são dois cadastros — os dois obrigatórios:

1. Cadastros → Contábeis → Plano de Contas Contábeis — cadastre as contas com o código e a descrição que a contabilidade passou. É esse código que sai no COD_CTA do arquivo. Não confunda com o Plano de Contas do financeiro (Cadastros → Tabelas Auxiliares), que é outro cadastro.
2. Cadastro de Produtos → aba Contábil / Fiscal → Plano de Contas — escolha a conta de cada produto que sai na apuração. Produto sem conta vinculada aparece na pendência ao gerar. Confira com o contador e corrija o vínculo antes da validação e transmissão do arquivo.

Gerar

O botão de gerar monta o .txt da EFD-Contribuições do período.

Antes da geração, o sistema pode mostrar pendências de cadastro. Nesse momento, o arquivo ainda não foi gerado.

Depois de salvar o .txt, aparece “Seu arquivo do SPED foi gerado com sucesso.”, com o caminho completo, período, leiaute e tipo de escrituração. Se houver pendências, a mensagem orienta conferir com sua contabilidade e lista os pontos que precisam de atenção, incluindo os avisos encontrados durante a geração.

Essa confirmação aparece também quando Enviar SPED para seu contador por e-mail estiver marcado, antes de abrir a tela de envio. Se faltar o e-mail da contabilidade, informe o destinatário nessa tela.

A confirmação informa que o arquivo foi salvo. Confira as pendências com o contador, faça os ajustes necessários e valide no PVA antes da transmissão. O Bloco M continua sendo gerado e conferido no PVA.

Validar no PVA

1. abra o PVA da EFD-Contribuições;
2. importe o .txt do RWA;
3. gere a apuração (Bloco M) no próprio PVA;
4. resolva as pendências (NCM, Conta Contábil, CST de PIS/COFINS e natureza da receita no Cadastro de Produtos / CFOP);
5. gere de novo e reimporte até passar;
6. assine e transmita pelo PVA.

Perguntas frequentes

Cumulativo ou não cumulativo? Depende do regime tributário da empresa: Simples e Lucro Presumido são cumulativo (sem crédito, alíquotas menores); Lucro Real é não cumulativo (com crédito, alíquotas maiores). O campo Regime de Apuração tem que bater com o enquadramento.

O PVA reclamou de CST de PIS/COFINS. Os CST de entrada e saída e a natureza da receita vêm do Cadastro de Produtos (aba Impostos → PIS/COFINS) e do CFOP. Corrija lá e gere de novo.

Sou do Simples Nacional, preciso entregar? Em geral não — o Simples recolhe PIS/COFINS no DAS. A entrega da EFD-Contribuições é para quem apura PIS/COFISN "por fora" (Presumido/Real). Confirme com a contabilidade.

A EFD-Contribuições e o SPED Fiscal são o mesmo arquivo? Não. SPED Fiscal = ICMS/IPI + notas + inventário. SPED Contribuições = PIS/COFINS. São dois arquivos, dois PVAs, duas entregas.